הכרה בהוצאות רילוקיישן
מאת שירן מדר,
רו"ח ו - .Enrolled Agent
הכרה בהוצאות רילוקיישן לארה"ב בדוח המס ל-IRS
תושבי ארה"ב מודעים לכך שה - IRS מאשפר להכיר בהוצאות מעבר דירה בתוך הארה"ב. אם אתם מתכננים רילוקיישן לארה"ב, תשמחו לדעת שניתן להכיר גם בהוצאות המעבר מארה"ב ואליה.
אם ההוצאות נובעות מהמעבר למקום העבודה החדש, על פי החוק הפדרלי ייתכן ותוכלו להכיר בהן.
ישנם שלושה כללים מצטברים:
- המעבר קשור למקום העבודה החדש
- אתם עומדים בקריטריון המרחק
- ואתם עומדים בקריטריון הזמן
כלל ראשון – המעבר קשור למקום העבודה החדש, במידה ומתקיימים שני התנאים הבאים:
הזמן ממועד המעבר ועד תחילת העבודה
ברוב המקרים יוכרו הוצאות ששולמו בטווח של שנה מתחילת העבודה בפועל.
מהנדס בתהליך רילוקיישן לארה"ב לא חייב שיהיה מקום עבודה מוכן מראש כדי להנות מהכרה בהוצאה, אבל מטרת המעבר שלו לייעד החדש חייבת להיות עבודה.
מה קורה אם הוצאות המעבר לא נוצרו בטווח של שנה מתחילת העבודה בפועל?
נניח לדוגמה שהמהנדס מהדוגמה הקודמת עובר לארה"ב. המשפחה שלו נשארת בישראל עד לסיום בחינות הבגרות של ילדיו, והמשפחה על כל מטלטליה מצטרפת אליו לאחר שנה וחצי.
במידה וישנה סיבה מוצדקת, באמצעותה הוא יוכל להוכיח כי המעבר לא יכול היה להתקיים בטווח של שנה מתחילת העבודה החדשה, עדיין ניתן יהיה לעמוד בקריטריון הזמן להכרה בהוצאות.
המרחק מהבית החדש למקום העבודה החדש
באופן עקרוני מקום המגורים החדש שלך צריך להיות קרוב יותר למקום העבודה החדש, במקרה של רילוקיישן מישראל לארה"ב העמידה בתנאי הזה אינה מסובכת.
נותרו שני תנאים להכרה המיוחלת בהוצאות המעבר,
כלל שני – מבחן המרחק
לישראלים בתהליך רילוקיישן העמידה בתנאי זה, כמו גם בתת הסעיף לכלל הראשון, קלה יחסית.
לפי הכלל השני, המרחק בין ביתך הישן למקום העבודה החדש צריך להיות גדול ב – 50 מייל מהמרחק למקום העבודה הקודם.
לדוגמה, אם הבית הישן היה רחוק שלושה מייל ממקום העבודה הקודם, אז לאחר המעבר הבית הישן צריך להיות רחוק לפחות 53 מייל ממקום העבודה החדש.
במקרה של מעבר מישראל לארה"ב, בין הבית הישן ומקום העבודה החדש ישנם אלפי קילומטרים.
כלל שלישי ואחרון – מבחן הזמן
יישום הכלל השלישי משתנה בין עצמאים ושכירים, השורות הבאות מתייחסות לשכירים.
כשכיר אתה נדרש לעבוד במשרה מלאה במשך 39 שבועות במהלך 12 החודשים מהרגע שבו הגעת לאיזור המגורים החדש שלך, כדי לעמוד בתנאים.
במניין 39 השבועות יש לקחת בחשבון:
- שרק עבודה במשרה מלאה כשכיר נחשבת
- אתה לא חייב לעבוד אצל אותו מעסיק במשך כל התקופה
- אינך נדרש לעבוד משך 39 שבועות רצופים
- אתה נדרש לעבוד משך אותם 39 שבועות באותו האיזור איליו עברת
ישנם כמובן סייגים ומקרים חריגים בהם מופעלים תנאים שונים או נוספים, בהתאם למקרה.
חשוב לשמור אסמכתאות לכל אחת מההוצאות שקשורות ונחוצות בייחס למעבר (כרטיסי טיסה, הובלה...).
בעמידה בקריטריונים, ניתן להכיר בחלק גדול בהוצאות המעבר למעט הוצאות בגין ארוחות שאינן מוכרות.
טיפול נכון בדיווח לרשויות המס בארה"ב יאפשר מעבר חלק ונטול סיבוכים, יתר על כן ובהמשך לאמור לעיל בחלק גדול מהמיקרים גם תוכלו להנות מהטבות מס משמעותיות.
הכותב הינו רואה חשבון ו - Enrolled Agentומתמחה בדיווחי מס בארה"ב, ייצוג וגילוי מרצון מול ה – IRS. www.smartax.co.il
האמור לעיל אינו תחליף לייעוץ מס ספציפי.
