מעבר לארה"ב וחזרה לישראל

מאת נתן שחורי,MBA , כלכלן, יועץ מס ארה"ב

הכנות לקראת יציאה לארה"ב

• מספרי Social Security לכל בני המשפחה הנלוים. במקרים בהם יוגש דו"ח תושב כל אחד מבני המשפחה חייב במספר זיהוי. כאשר לא ניתן לקבל מספר Social Security לבני המשפחה, יש לבקש מספר זיהוי לצורכי מס הכנסה בלבד – I T I N מה – IRS או בעזרתtAcceptanceagenT. מספר Social Security הוא לכל החיים.

• נישום הפטור ממס פדרלי עפ"י האמנה, יוכל לבקש פטור מניכוי מס פדרלי במקור. הדבר אינו פוטר מדיווח בסוף השנה.
• בעלי ויזות J-1 ו-Q-1 יוודאו שהמעביד אינו מנכה דמי ביטוח לאומי מהשכר –FICA בשתי שנות המס הראשונות.
• בעלי ויזות עבודה H, E, L, J-2 חייבים בדמי ביטוח לאומי.

• טופס 2-W- טופס ריכוז הכנסות וניכויי מס שנתי, וטופס 1042- S- ריכוז שנתי לזרים- יתקבלו מהמעביד בתחילת השנה עבור שנת המס הקודמת. כמו כן יונפקו ע"י הגורמים המתאימים טופסי 1099 מתשלומי ייעוץ, תשלומי ריבית וסוגי הכנסה אחרים.

חשוב לשמור מסמכים וקבלות מהיציאה מהארץ ועד החזרה.

המסמכים החשובים הם:

• מסמכי דיור כולל חוזי שכירות, קבלות ותשלומי שכר דירה
• חשבונות חשמל, גז וכדו'
• קבלות טיסות ובתי מלון בארה"ב ומחוצה לה
• מסמכי רכב כולל קניה, מכירה, בעלות וביטוח
• רישום מספר מיילים בעת קניית ומכירת הרכב, מספר מיילים בתחילת וסוף שנה, ומספר המיילים בתפקיד במשך השנה, רישום שיחות טלפון עסקיות, קבלות על הוצאות ספרות, שירותים מקצועיים, ציוד מקצועי וכדו'.

חלק מההוצאות תהיינה מוכרות בארה"ב וחלקן בישראל.

• רצוי להצטייד במכתב מהארץ המאשר מקום עבודה קבוע ויציאה לשבתון.
• חשוב לקבל ייעוץ בנושאי מס אמריקאי, מס ישראלי וביטוח לאומי בישראל לפני היציאה לארה"ב.

הכנות לקראת חזרה ישראל

• מכירת בתים ונכסים בחו"ל
• משיכות מקרנות פנסיה וקופות גמל
• חשבונות בנק
• מכירת עסק עצמאי
• ענייני ביטוח לאומי ארה"ב
• אזרחות ארה"ב ו- Green Card
• חשוב לקבל ייעוץ בנושאי מס אמריקאי, מס ישראלי וביטוח לאומי בישראל לפני החזרה לישראל.

נתן שחורי הינו בעל תואר BA בכלכלה ו- MBA מאוניברסיטאות בארה"ב, ויועץ למיסי ארה"ב למעלה מ- 30 שנה.